La presente Circolare analizza la disciplina fiscale degli oneri sostenuti per omaggi, ai fini:
– delle imposte sui redditi;
– dell’IRAP;
– dell’IVA.
In particolare, viene evidenziato il nuovo obbligo di pagamento con mezzi tracciabili per la deducibilità delle spese relative agli omaggi ai clienti.#DISCIPLINAFISCALE #IRAP #OMAGGI #IMPOSTESUIREDDITI #IVA #OBBLIGO #PAGAMENTO #MEZZITRACCIABILI #DEDUCIBILITA’ Read more
La presente Circolare analizza le principali novità apportate in sede di conversione del DL 17.6.2025 n. 84 (c.d. “decreto Fiscale”) nella L. 30.7.2025 n. 108.
In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:
– l’introduzione del regime del ravvedimento 2019-2023 collegato all’adesione al concordato preventivo 2025-2026;
– la previsione dell’estinzione del processo a seguito della “rottamazione dei ruoli” con il pagamento della sola prima rata;
– la norma di interpretazione autentica in relazione alla tassazione come redditi diversi delle plusvalenze derivanti delle cessioni/costituzioni di diritti reali immobiliari;
– l’esclusione dell’addizionale IRPEF del 10% su bonus e stock option per i dirigenti e amministratori delle holding industriali;
– l’esenzione IMU per le società e associazioni sportive;
– le modifiche al reverse charge IVA per servizi alle imprese nei settori del trasporto, movimentazione merci e logistica;
– l’esclusione dallo split payment ai fini IVA delle società quotate e la salvezza dei comportamenti difformi;
– la motivazione dell’autorizzazione e del PVC a seguito di accessi presso i locali dell’attività del contribuente.#CIRCOLARE #DECRETOFISCALE #NOVITÀFISCALI #LEGGE108 #RAVVEDIMENTO #CONCORDATOPREVENTIVO #ROTTAMAZIONERUOLI #PLUSVALENZEIMMOBILIARI #IRPEF #IMU #REVERSECHARGEIVA #SPLITPAYMENT #ACCESSOFISCALE Read more
La presente Circolare analizza i principali chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate nella circ. 19.6.2025 n. 8, in relazione alle novità apportate dall’art. 1 co. 54 – 56 della L. 30.12.2024 n. 207 (legge di bilancio 2025) alla disciplina dei c.d. bonus “edilizi”.
In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:
– le nuove aliquote “ordinarie” per le spese sostenute dal 2025 al 2027 per interventi di recupero edilizio, sismabonus ed ecobonus;
– le aliquote “maggiorate” per le spese sostenute dal 2025 al 2027 per interventi di recupero edilizio, sismabonus ed ecobonus;
– l’applicazione delle aliquote “maggiorate” al “sismabonus acquisti”, al “bonus casa acquisti” e all’acquisto o realizzazione di box auto pertinenziali;
– l’applicazione delle aliquote “maggiorate” in caso di interventi sulle parti comuni;
– l’aliquota applicabile alla sostituzione del gruppo elettrogeno di emergenza;
– l’abolizione delle agevolazioni per le caldaie alimentate a combustibili fossili.#BONUSEDILIZI #NUOVEALIQUOTE #INTERVENTIDIRECUPEROEDILIZIO #SISMABONUS #ECOBONUS #ALIQUOTEMAGGIORATE #ABOLIZIONE #AGEVOLAZIONI #CALDAIE #COMBUSTIBILIFOSSILI
La presente Circolare esamina la disciplina dell’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta e di rappresentanza, introdotta dall’art. 1 co. 81 – 83 della L. 30.12.2024 n. 207 (legge di bilancio 2025), come modificata dall’art. 1 del DL 17.6.2025 n. 84.
In particolare, vengono analizzati:
– le spese di trasferta soggette a tracciabilità;
– gli obblighi di tracciabilità in relazione alle spese di trasferta dei dipendenti;
– gli obblighi di tracciabilità in relazione alle trasferte dei lavoratori autonomi;
– le spese di rappresentanza soggette a tracciabilità;
– gli strumenti di pagamento tracciabili.#SPESEDITRASFERTA #TRACCIABILITA’ #SPESEDIRAPPRESENTANZA #OBBLIGHI #DIPENDENTI #LAVORATORIAUTONOMI #STRUMENTIDIPAGAMENTO Read more
La presente Circolare analizza la proroga dei termini prevista dall’art. 13 del DL 17.6.2025 n. 84 per effettuare i versamenti:
– risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA;
– che scadono il 30.6.2025;
– in relazione ai contribuenti che svolgono attività per le quali sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), compresi quelli aderenti al regime forfetario (di cui alla L. 190/2014) o di vantaggio (di cui all’art. 27 co. 1 del DL 98/2011).
In particolare, vengono analizzati:
– i soggetti che possono beneficiare della proroga;
– i versamenti che possono rientrare nella proroga;
– gli effetti della proroga in caso di opzione per la rateizzazione dei versamenti.#PROROGA #TERMINI #VERSAMENTI #CONTRIBUENTI #INDICISINTETICI #AFFIDABILITAFISCALE #ISA #REGIMEFORFETARIO
La presente Circolare analizza i principali chiarimenti contenuti nella circ. Agenzia delle Entrate 16.5.2025 n. 4, con la quale sono state esaminate le novità in materia di IRPEF e di redditi di lavoro dipendente contenute nel DLgs. 13.12.2024 n. 192 e nella L. 30.12.2024 n. 207 (legge di bilancio 2025).
In particolare, vengono analizzati:
– il nuovo bonus e l’ulteriore detrazione previsti per i lavoratori dipendenti, ai fini della riduzione del c.d. “cuneo fiscale”;
– la nuova disciplina delle detrazioni IRPEF per carichi di famiglia;
– le novità in materia di fringe benefit;
– l’esclusione dal reddito di lavoro dipendente delle somme corrisposte o rimborsate dal datore di lavoro per i canoni di locazione dei dipendenti neoassunti che trasferiscono la propria residenza.#CHIARIMENTI #IRPEF #REDDITI #LAVORODIPENDENTE #BONUS #DETRAZIONE #RIDUZIONE #CUNEOFISCALE #FRINGEBENEFIT #ESCLUSIONE #SOMME #DATOREDILAVORO #CANONIDILOCAZIONE #DIPENDENTINEOASSUNTI #RESIDENZA
La presente Circolare analizza le modalità di adesione al concordato preventivo per il biennio 2025-2026, da parte dei soggetti che applicano gli ISA per il periodo d’imposta 2024 e che non hanno aderito al concordato preventivo per il biennio 2024-2025.
In particolare, vengono analizzati:
– il modello CPB 2025-2026 per l’elaborazione e l’accettazione della proposta di concordato preventivo;
– i criteri di determinazione della proposta di concordato preventivo 2025-2026;
– le modalità di compilazione del modello CPB 2025-2026;
– le modalità di presentazione del modello CPB 2025-2026;
– la possibilità di revocare l’adesione al concordato preventivo 2025-2026;
– gli ultimi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate in materia di cause di esclusione dal concordato preventivo biennale.#ADESIONE #CONCORDATO #BIENNIO #ISA #MODELLOCPB #PROPOSTA #CRITERI #DETERMINAZIONE #COMPILAZIONE #MODALITA’ #REVOCA #CLAUSOLE #ESCLUSIONE
La presente Circolare riepiloga l’applicazione, in relazione al periodo d’imposta 2024, degli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.
In particolare, vengono analizzati gli aspetti riguardanti:
– i soggetti cui sono applicabili gli ISA;
– la presentazione, unitamente al modello REDDITI 2025, dei modelli ISA per la raccolta di dati rilevanti ai fini della valutazione dell’affidabilità fiscale;
– l’acquisizione di ulteriori informazioni contenute nelle banche dati dell’Agenzia delle Entrate che sono rese disponibili nel Cassetto fiscale del contribuente;
– l’adesione al concordato preventivo biennale per i periodi d’imposta 2025 e 2026;
– il regime premiale previsto in relazione ai maggiori livelli di affidabilità fiscale conseguiti;
– l’utilizzo del livello di affidabilità fiscale ai fini dei controlli;
– le sanzioni previste in caso di omissione dei modelli ISA o di indicazione inesatta o incompleta dei dati.#ISA #MODELLOREDDITI2025 #AFFIDABILITA’ #ADESIONE #CONCORDATOPREVENTIVOBIENNALE #REGIMEPREMIALE #SANZIONI #OMISSIONE #MODELLIISA
La presente Circolare analizza le principali novità contenute nel DL 28.2.2025 n. 19 (c.d. “decreto Bollette”), come modificato in sede di conversione nella L. 24.4.2025 n. 60.
In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:
– la previsione di una disciplina transitoria per la determinazione del fringe benefit per le auto concesse in uso promiscuo ai dipendenti, rispetto alle nuove modalità introdotte dalla legge di bilancio 2025;
– l’erogazione di un contributo a fondo perduto per piscine e impianti natatori;
– le modifiche al c.d. “bonus elettrodomestici”;
– l’impignorabilità dell’immobile di residenza per il mancato pagamento di bollette energetiche condominiali;
– il riconoscimento della figura professionale del consulente per la gestione delle utenze.#BOLLETTE #PREVISIONE #DISCIPLINA #FRINGEBENEFIT #AUTO #USOPROMISCUO #DIPENDENTI #CONTRIBUTO #BONUS #ELETTRODOMESTICI #IMPIGNORABILITA’ #IMMOBILEDIRESIDENZA #CONSULENET #UTENZE
La presente Circolare riepiloga i dati e le informazioni necessarie allo Studio per la compilazione delle dichiarazioni dei redditi relative al 2024 (modelli REDDITI 2025):
– delle persone fisiche;
– dei soggetti titolari di redditi di lavoro autonomo professionale;
– degli imprenditori individuali;
– delle società di persone.#COMPILAZIONE #DICHIARAZIONEDEIREDDITI #PERSONEFISICHE #IMPRENDITORIINDIVIDUALI #SOCIETA’DIPERSONE
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