La presente Circolare analizza la disciplina fiscale degli oneri sostenuti per omaggi, ai fini:
– delle imposte sui redditi;
– dell’IRAP;
– dell’IVA.
In particolare, viene evidenziato il nuovo obbligo di pagamento con mezzi tracciabili per la deducibilità delle spese relative agli omaggi ai clienti.#DISCIPLINAFISCALE #IRAP #OMAGGI #IMPOSTESUIREDDITI #IVA #OBBLIGO #PAGAMENTO #MEZZITRACCIABILI #DEDUCIBILITA’ Read more
La presente Circolare esamina il regime transitorio opzionale introdotto dall’art. 1 co. 59 – 63 della L. 30.12.2024 n. 207 (legge di bilancio 2025), secondo cui il pagamento dell’IVA dovuta sulle prestazioni di servizi rese nei confronti di imprese che svolgono attività di trasporto, movimentazione di merci e servizi di logistica può essere effettuato dal committente in nome e per conto del prestatore, alla luce del provvedimento attuativo emanato dall’Agenzia delle Entrate.
In particolare, vengono analizzati:
– le caratteristiche del regime opzionale, operativo in attesa dell’autorizzazione dell’Unione europea per applicare il regime del reverse charge;
– l’applicazione del regime opzionale in caso di subappalti;
– il contenuto del modello per comunicare l’esercizio dell’opzione all’Agenzia delle Entrate;
– le modalità di trasmissione telematica della comunicazione all’Agenzia delle Entrate;
– le modalità e il termine per il versamento dell’IVA da parte del committente o subappaltante.#IVA #IVACOMMITTENTE #LEGGEBILANCIO2025 #REVERCHARGE #TRASPORTOMERCI #LOGISTICA #AGENZIADELLEENTRATE #COMMITTENTE #PRESTATORE #SUBAPPALTO #MODELLO #VERSAMENTOIVA #IVAESIGIBILITA
La presente Circolare analizza le disposizioni fiscali contenute nel DL 17.6.2025 n. 84, in vigore dal 18.6.2025, diverse da quelle riguardanti la proroga dei versamenti e le modifiche all’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta e di rappresentanza.
In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:
– l’esclusione delle società collegate dal calcolo dell’incremento occupazionale per la super deduzione per nuove assunzioni;
– la riconducibilità nella categoria dei redditi diversi delle plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in associazioni professionali e società esercenti attività artistica o professionale;
– la qualificazione come redditi di capitale degli interessi e proventi finanziari percepiti nell’esercizio di arti e professioni;
– le modifiche alla disciplina di riporto delle perdite, in caso di operazioni con le quali viene trasferito il controllo e modificata l’attività, di fusioni, scissioni e conferimenti d’azienda;
– le modifiche al regime delle Controlled Foreign Companies (CFC);
– la disciplina transitoria del regime sanzionatorio in caso di disallineamenti da ibridi;
– l’operatività dal periodo d’imposta 2026 della disciplina fiscale del codice del Terzo settore e dell’impresa sociale;
– la “sanatoria” dei modelli REDDITI 2024 e IRAP 2024 presentati tardivamente entro l’8.11.2024;
– il reverse charge IVA nei settori del trasporto e movimentazione merci e dei servizi di logistica;
– l’esclusione dallo split payment ai fini IVA delle società quotate;
– la proroga delle delibere di approvazione delle aliquote IMU per il 2025.#FISCO #DIRITTOTRIBUTARIO #NOVITÀFISCALI #TASSE #SUPERDEDUZIONE #NUOVEASSUNZIONI #PLUSVALENZE #REDDITIDIVERSI #REDDITIDICAPITALE #PERDITEFISCALI #DISALLINEAMENTIIBRIDI #TERZOSETTORE #IMPRESASOCIALE #SANATORIA #MODELLIREDDITI #MODELLIIRAP #REVERSECHARGE #IVA #SPLITPAYMENT #IMU #IMPRESE Read more
La presente Circolare analizza le disposizioni del DLgs. 12.6.2025 n. 81, in vigore dal 13.6.2025, in materia di adempimenti tributari, accertamento, contenzioso e sanzioni, diverse da quelle relative al concordato preventivo biennale.
In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:
– i coefficienti di redditività nel regime forfetario di cui alla L. 190/2014, a seguito della nuova classificazione ATECO 2025;
– il versamento trimestrale dell’IVA per gli acquisti in reverse charge dei contribuenti forfetari;
– i nuovi termini dal 2026 per la trasmissione delle Certificazioni Uniche relative ai redditi di lavoro autonomo professionale e alle provvigioni;
– la messa a disposizione dal 2026 delle dichiarazioni dei redditi precompilate;
– il divieto a regime di fatturazione elettronica tramite SdI delle prestazioni sanitarie verso persone fisiche;
– il ripristino del termine annuale per la trasmissione al Sistema Tessera sanitaria dei dati relativi alle spese sanitarie;
– la memorizzazione e l’invio dei corrispettivi per i servizi di ricarica dei veicoli elettrici;
– l’accertamento con adesione;
– il recupero delle misure di natura fiscale che costituiscono aiuti di Stato;
– l’abolizione della proroga di 85 giorni dei termini di prescrizione e decadenza in ambito impositivo;
– l’estensione dell’ambito applicativo dell’acquiescenza processuale;
– l’estensione dell’ambito applicativo della conciliazione in Cassazione;
– l’attestazione di conformità dei documenti nel processo tributario telematico;
– la reintroduzione della sanzione minima per l’imposta di registro.#DLGS812025 #ADEMPIMENTITRIBUTARI #ACCERTAMENTOFISCALE #CONTENZIOSOTRIBUTARIO #SANZIONITRIBUTARIE #REGIMEFORFETARIO #COEFFICIENTIREDDITIVITA #ATECO2025 #IVA #REVERSECHARGE #CERTIFICAZIONIUNICHE #REDDITILAVOROAOTONOMO #DICHIARAZIONIPRECOMPILATE #FATTURAZIONEELETTRONICA #SPESESANITARIE #SISTEMATESSERASANITARIA #VEICOLELETTRICI #ACCERTAMENTOCONADESIONE #AIUTIDISTATO #PRESCRIZIONEDECADENZA #ACQUIESCENZAPROCESSUALE #CONCILIAZIONECASSAZIONE #PROCESSOTRIBUTARIOTELEMATICO #IMPOSTADIREGISTRO
La presente Circolare esamina l’obbligo di comunicazione trimestrale per i soggetti passivi di piccole dimensioni che aderiscono al regime transfrontaliero IVA di franchigia, introdotto dal DLgs. 13.11.2024 n. 180 a decorrere dall’1.1.2025, alla luce del provvedimento attuativo dell’Agenzia delle Entrate 28.3.2025 n. 155649.
In particolare, vengono analizzati:
– il contenuto della comunicazione, sulla base del modello e delle relative istruzioni approvato dall’Agenzia delle Entrate;
– le modalità e i termini di effettuazione delle comunicazioni;
– l’effettuazione di comunicazioni correttive.#COMUNICAZIONETRIMESTRALE #REGIMETRANSFRONTALIERO #IVA #FRANCHIGIA #MODALITA’ #TERMINI
La presente Circolare analizza le principali novità contenute nel DL 27.12.2024 n. 202 (c.d. “Milleproroghe”), come modificato in sede di conversione nella L. 21.2.2025 n. 15.
In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:
– la riammissione per i soggetti che sono decaduti dalla “rottamazione dei ruoli” ex L. 197/2022;
– la proroga delle delibere IMU per il 2024, con versamento degli importi dovuti entro il 28.2.2025;
– la proroga al 31.12.2025 delle assemblee “a distanza” per società, associazioni e fondazioni;
– la proroga all’1.1.2026 dell’esclusione IVA per gli enti associativi;
– la proroga per il 2025 del divieto di fatturazione elettronica per le prestazioni sanitarie;
– la proroga del credito d’imposta per gli investimenti nelle ZLS effettuati dall’1.1.2025 al 15.11.2025;
– la proroga al 31.10.2025 del termine per effettuare gli interventi per beneficiare delle agevolazioni per la ristrutturazione delle imprese turistico/alberghiere;
– la proroga per il 2025 del regime transitorio per le ONLUS per l’accesso al 5 per mille;
– il rinvio dell’approvazione dei modelli dichiarativi relativi al periodo d’imposta 2024 e dei software ISA e concordato preventivo;
– il rinvio del termine iniziale di presentazione delle dichiarazioni relative al periodo d’imposta 2024;
– la proroga al 31.12.2025 della possibilità di stipulare contratti di lavoro a termine per esigenze di natura tecnica, organizzativa o produttiva individuate dalle parti in assenza di previsioni della contrattazione collettiva;
– il differimento al 31.3.2025 del termine per adempiere all’obbligo di assicurazione per rischi catastrofali e al 31.12.2025 per le imprese della pesca e dell’acquacoltura;
– la riapertura del termine per l’iscrizione al Registro elettronico nazionale per la tracciabilità dei rifiuti (RENTRI);
– la proroga al 31.5.2026 della possibilità per le cooperative di concedere prestiti ai soci senza iscrizione nell’albo degli intermediari finanziari;
– la proroga al 31.12.2025 dei permessi di costruire e di altri atti in materia edilizia;
– le proroghe in materia di locazioni di immobili in regime di edilizia agevolata.#RIAMMISSIONE #ROTTAMAZIONE #IMU #PROROGA #IVA #DIVIETO #FATTURTAZIONEELETRONICA #PRESTAZIONISANITARIE #CREDITODIIMPOSTA #RISTRUTTURAZIONE #ONLUS #APPROVAZIONE #MODELLIDICHIARATIVI #SOFTWARE #ISA #RENTRI
La presente Circolare esamina il regime transfrontaliero IVA di franchigia per i soggetti passivi di piccole dimensioni, introdotto dal DLgs. 13.11.2024 n. 180 a decorrere dall’1.1.2025, alla luce del provvedimento attuativo dell’Agenzia delle Entrate 30.12.2024 n. 460166.
In particolare, vengono analizzati:
– le condizioni di ammissibilità e gli adempimenti per il regime di franchigia applicato in Italia da parte di soggetti stabiliti in altri Stati membri dell’Unione europea;
– le condizioni di ammissibilità e gli adempimenti per il regime di franchigia applicato in altri Stati membri dell’Unione europea da parte di soggetti stabiliti in Italia;
– la cessazione di tali regimi;
– l’indetraibilità dell’IVA sugli acquisti effettuati nell’ambito del regime di franchigia.#REGIME #TRANSFRONTALIERO #IVA #FRANCHIGIA #CONDIZIONI #AMMISSIBILITA’ #UNIONEEUROPEA #CESSAZIONE #INDETRAIBILITA #ACQUISTI Read more
La presente Circolare riepiloga le principali novità in materia fiscale, di agevolazioni, di lavoro e previdenza, contenute nella legge di bilancio 2025 (L. 30.12.2024 n. 207), in vigore dall’1.1.2025
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La presente Circolare esamina le novità in materia di IVA contenute nel DLgs. 13.11.2024 n. 180, in vigore dall’1.1.2025.
In particolare, vengono analizzati:
– le novità in materia di territorialità IVA delle prestazioni di servizi relative ad attività culturali, artistiche, sportive, scientifiche, educative, ricreative e simili, trasmesse in streaming, nonché dei relativi servizi di accesso;
– il regime transfrontaliero IVA di franchigia per i soggetti passivi di piccole dimensioni.#NOVITA’ #IVA #TERRITORIALOTA’ #PRESTAZIONIDISERVIZI #ATTIVITA’ #STREAMING #REGIMETRANSFRONTALIERO #FRANCHIGIA Read more
La presente Circolare analizza la disciplina fiscale degli oneri sostenuti per omaggi, ai fini:
– delle imposte sui redditi;
– dell’IRAP;
– dell’IVA.#DISCIPLINAFISCALE #ONERI #OMAGGI #IMPOSTE #IRAP #IVA Read more
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